Со вступлением Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” стал легальным институт самозанятости.
Введение налога на профессиональный доход было направлено на вывод из тени большого количества лиц, фактически занимающихся предпринимательской деятельностью, но не платящими налогов.
Сейчас, этот эксперимент можно считать успешным. В 2022 году число самозанятых в России значительно выросло.
По данным ФНС, количество плательщиков налога на профессиональный доход увеличилось в 1,7 раза, их стало на 2,7 млн больше, чем на конец 2021 года.
Какие плюсы для бизнеса в работе с самозанятыми?
Появления института самозанятости заинтересовало не только частных исполнителей, но и бизнес.
Так, как привлечение к работе плательщиков НПД стало для бизнеса действенным способом снижения налоговой нагрузки.
- Отсутствие необходимости исполнять обязанности налогового агента
- уплачивать страховые взносы,
- предоставлять оплачиваемые отпуска дает заказчикам ряд преимуществ по сравнению с работодателем, связанным трудовыми отношениями.
Однако, незнание ряда тонкостей толкает заказчиков на совершение ряда типичных ошибок, которые стоят дорого и нивелируют все преимущества от работы с самозанятыми.
Какие риски есть для бизнеса при работе с самозанятыми?
Если в ходе мероприятий внутреннего контроля учреждение все же выявит признаки трудовых отношений с исполнителем-самозанятым, для исключения неблагоприятных сценариев следует представить отчетность по НДФЛ и страховым взносам, а также уплатить соответствующие налоги и взносы в бюджет (Письмо УФНС по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, влечет
- наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 тыс. до 20 тыс. руб.,
- на юридические лица – в размере от 50 тыс. до 100 тыс. руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Повторное совершение аналогичного правонарушения влечет уже более суровую ответственность – наложение административного штрафа на граждан в размере пяти тысяч рублей;
- на должностных лиц – дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;
- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей;
- на юридических лиц – от ста тысяч до двухсот тысяч рублей. (ч.5 ст. 5.27 КоАП РФ).
Тем не менее, работать бизнесу с самозанятыми нужно и можно!
Чтобы узнать, какие правила работы необходимо соблюдать мы обратились за комментарием к Шагову Кириллу Дмитриевич -руководителю юридической фирмы Relevant Legal Solutions
Шагов Кирилл Дмитриевич
ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР Relevant Legal Solutions
Правило первое. Не привлекайте в качестве самозанятых бывших работников.
Доходы от бывших работодателей, если по истечении трудового договора прошло менее 2 лет, не являются объектом налогообложения для самозанятых, эти суммы налоговая не признает.
Следовательно, эти доходы облагаются НДФЛ.
Заказчику может быть предъявлена недоимка по налогам и страховым взносам, а также штрафы за неуплаченные в срок налоги.
Правило второе. Самозанятый – не работник.
Это – внешний исполнитель, ваши отношения лежат исключительно в контуре гражданского права.
По этой причине не требуйте от исполнителя соблюдать установленные на вашем предприятии локальные акты, не нужно регулировать режим его рабочего времени, снабжать ресурсами и материалами для работы, ежемесячно платить одинаковые суммы без привязки к конкретному результату работ.
Все перечисленное – признаки трудовых правоотношений.
Особенно когда вы являетесь единственным заказчиком для самозанятого.
Такая подмена понятий влечет переквалификацию правоотношений в трудовые с понуждением заключить с исполнителем трудовой договор.
Правило третье. Будьте осмотрительны.
Перед заключением договора получите от исполнителя справку о постановке на учет в качестве самозанятого.
В договоре обязательно укажите, что лицо выполняет работы (услуги) лично, действуя в качестве плательщика НП.
Всегда требуйте от самозанятого предоставления чека по факту выполненной работы (услуги).
Дифференцируйте расценки, оплачивайте обусловленный результат работ, а не отработанное время.