Как бизнесу оптимизировать налогообложение через работу с самозанятыми?

Со вступлением Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” стал легальным институт самозанятости.

Введение налога на профессиональный доход было направлено на вывод из тени большого количества лиц, фактически занимающихся предпринимательской деятельностью, но не платящими налогов.

Сейчас, этот эксперимент можно считать успешным. В 2022 году число самозанятых в России значительно выросло.

По данным ФНС, количество плательщиков налога на профессиональный доход увеличилось в 1,7 раза, их стало на 2,7 млн больше, чем на конец 2021 года.

Какие плюсы для бизнеса в работе с самозанятыми?

Появления института самозанятости заинтересовало не только частных исполнителей, но и бизнес.

Так, как привлечение к работе плательщиков НПД стало для бизнеса действенным способом снижения налоговой нагрузки.

  • Отсутствие необходимости исполнять обязанности налогового агента
  • уплачивать страховые взносы,
  • предоставлять оплачиваемые отпуска дает заказчикам ряд преимуществ по сравнению с работодателем, связанным трудовыми отношениями.

Однако, незнание ряда тонкостей толкает заказчиков на совершение ряда типичных ошибок, которые стоят дорого и нивелируют все преимущества от работы с самозанятыми.

Какие риски есть для бизнеса при работе с самозанятыми?

Если в ходе мероприятий внутреннего контроля учреждение все же выявит признаки трудовых отношений с исполнителем-самозанятым, для исключения неблагоприятных сценариев следует представить отчетность по НДФЛ и страховым взносам, а также уплатить соответствующие налоги и взносы в бюджет (Письмо УФНС по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, влечет

  • наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 тыс. до 20 тыс. руб.,
  • на юридические лица – в размере от 50 тыс. до 100 тыс. руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Повторное совершение аналогичного правонарушения влечет уже более суровую ответственность – наложение административного штрафа на граждан в размере пяти тысяч рублей;

  • на должностных лиц – дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;
  • на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей;
  • на юридических лиц – от ста тысяч до двухсот тысяч рублей. (ч.5 ст. 5.27 КоАП РФ).

Тем не менее, работать бизнесу с самозанятыми нужно и можно!

Чтобы узнать, какие правила работы необходимо соблюдать мы обратились за комментарием к Шагову Кириллу Дмитриевич -руководителю юридической фирмы Relevant Legal Solutions

Шагов Кирилл Дмитриевич

ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР Relevant Legal Solutions

Правило первое. Не привлекайте в качестве самозанятых бывших работников.

Доходы от бывших работодателей, если по истечении трудового договора прошло менее 2 лет, не являются объектом налогообложения для самозанятых, эти суммы налоговая не признает.

Следовательно, эти доходы облагаются НДФЛ.

Заказчику может быть предъявлена недоимка по налогам и страховым взносам, а также штрафы за неуплаченные в срок налоги.

Правило второе. Самозанятый – не работник.

Это – внешний исполнитель, ваши отношения лежат исключительно в контуре гражданского права.

По этой причине не требуйте от исполнителя соблюдать установленные на вашем предприятии локальные акты, не нужно регулировать режим его рабочего времени, снабжать ресурсами и материалами для работы, ежемесячно платить одинаковые суммы без привязки к конкретному результату работ.

Все перечисленное – признаки трудовых правоотношений.

Особенно когда вы являетесь единственным заказчиком для самозанятого.

Такая подмена понятий влечет переквалификацию правоотношений в трудовые с понуждением заключить с исполнителем трудовой договор.

Правило третье. Будьте осмотрительны.

Перед заключением договора получите от исполнителя справку о постановке на учет в качестве самозанятого.

В договоре обязательно укажите, что лицо выполняет работы (услуги) лично, действуя в качестве плательщика НП.

Всегда требуйте от самозанятого предоставления чека по факту выполненной работы (услуги).

Дифференцируйте расценки, оплачивайте обусловленный результат работ, а не отработанное время.

  • В России хотят установить ответственность за осквернение воинских захоронений

    В нижнюю палату парламента внесен проект федерального закона “О внесении изменений в статью 2434 Уголовного кодекса Российской Федерации”. Депутаты предлагают установить ответственность за осквернение воинских захоронений, мемориальных сооружений и объектов, увековечивающих память погибших при защите Отечества или его интересов либо посвященных дням воинской славы России. В настоящий момент закон устанавливает ответственность за уничтожение или повреждение данных…

  • Депутаты предлагают изменить деятельность МФО

    В Думу внесен законопроект направленный на снижение долговой нагрузки граждан. Законопроектом предусматривается переходный период (с 1 июля 2026 года до 1 января 2027 года), в течение которого будет действовать ограничение на количество одновременно действующих договоров потребительского займа, полная стоимость потребительского займа по которым не может превышать 200% годовых Количество займов будет ограничено Законопроектом предусматривается переходный…

  • Новый законопроект: Ужесточение ответственности за преступления с использованием технологий искусственного интеллекта

    В России разработан проект федерального закона, направленный на повышение ответственности за преступления, совершаемые с применением технологий искусственного интеллекта. Законопроект призван усилить защиту граждан от цифрового мошенничества, которое становится одной из наиболее актуальных угроз в современной цифровой среде. В ответ на эти вызовы, проект законопроекта № 885494-8 предлагает внести изменения в статью 63 Уголовного кодекса Российской…

  • Новые меры поддержки для многодетных семей: законопроект о внесении изменений в закон «Об образовании в Российской Федерации»

    В Думу внесен законопроект федерального закона «О внесении изменений в статью 71 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации», который направлен на установление дополнительных мер поддержки для многодетных семей. Одной из наиболее востребованных мер среди семей с детьми остается доступное образование. На сегодняшний день право на прием на обучение по программам бакалавриата и специалитета за…

  • Алтайские депутаты предлагают изменить закон об образовании

    В Алтайском крае депутатами была выдвинута инициатива по внесению поправок в действующее законодательство об образовании, касающихся конфиденциальности оказания психологической помощи детям. В соответствии с предложением, статью 42 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» планируется дополнить нормой, требующей получения письменного согласия родителей (или законных представителей) перед предоставлением психолого-педагогической, медицинской и социальной помощи несовершеннолетним. На текущий…

  • Депутаты предлагают расширить перечень жилищных гарантий дя ветеранов боевых действий

    В проекте № 884966-8 федерального закона «О внесении изменения в статью 56 Жилищного кодекса Российской Федерации» предложено внести изменения, касающиеся жилищных условий для ветеранов боевых действий, которые были зарегистрированы в качестве нуждающихся в улучшении жилищных условий до 1 января 2005 года. Предоставление земельного участка для строительства жилого дома в данном случае не должно приводить к…