Как бизнесу оптимизировать налогообложение через работу с самозанятыми?

Со вступлением Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” стал легальным институт самозанятости.

Введение налога на профессиональный доход было направлено на вывод из тени большого количества лиц, фактически занимающихся предпринимательской деятельностью, но не платящими налогов.

Сейчас, этот эксперимент можно считать успешным. В 2022 году число самозанятых в России значительно выросло.

По данным ФНС, количество плательщиков налога на профессиональный доход увеличилось в 1,7 раза, их стало на 2,7 млн больше, чем на конец 2021 года.

Какие плюсы для бизнеса в работе с самозанятыми?

Появления института самозанятости заинтересовало не только частных исполнителей, но и бизнес.

Так, как привлечение к работе плательщиков НПД стало для бизнеса действенным способом снижения налоговой нагрузки.

  • Отсутствие необходимости исполнять обязанности налогового агента
  • уплачивать страховые взносы,
  • предоставлять оплачиваемые отпуска дает заказчикам ряд преимуществ по сравнению с работодателем, связанным трудовыми отношениями.

Однако, незнание ряда тонкостей толкает заказчиков на совершение ряда типичных ошибок, которые стоят дорого и нивелируют все преимущества от работы с самозанятыми.

Какие риски есть для бизнеса при работе с самозанятыми?

Если в ходе мероприятий внутреннего контроля учреждение все же выявит признаки трудовых отношений с исполнителем-самозанятым, для исключения неблагоприятных сценариев следует представить отчетность по НДФЛ и страховым взносам, а также уплатить соответствующие налоги и взносы в бюджет (Письмо УФНС по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, влечет

  • наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 тыс. до 20 тыс. руб.,
  • на юридические лица – в размере от 50 тыс. до 100 тыс. руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Повторное совершение аналогичного правонарушения влечет уже более суровую ответственность – наложение административного штрафа на граждан в размере пяти тысяч рублей;

  • на должностных лиц – дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;
  • на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей;
  • на юридических лиц – от ста тысяч до двухсот тысяч рублей. (ч.5 ст. 5.27 КоАП РФ).

Тем не менее, работать бизнесу с самозанятыми нужно и можно!

Чтобы узнать, какие правила работы необходимо соблюдать мы обратились за комментарием к Шагову Кириллу Дмитриевич -руководителю юридической фирмы Relevant Legal Solutions

Шагов Кирилл Дмитриевич

ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР Relevant Legal Solutions

Правило первое. Не привлекайте в качестве самозанятых бывших работников.

Доходы от бывших работодателей, если по истечении трудового договора прошло менее 2 лет, не являются объектом налогообложения для самозанятых, эти суммы налоговая не признает.

Следовательно, эти доходы облагаются НДФЛ.

Заказчику может быть предъявлена недоимка по налогам и страховым взносам, а также штрафы за неуплаченные в срок налоги.

Правило второе. Самозанятый – не работник.

Это – внешний исполнитель, ваши отношения лежат исключительно в контуре гражданского права.

По этой причине не требуйте от исполнителя соблюдать установленные на вашем предприятии локальные акты, не нужно регулировать режим его рабочего времени, снабжать ресурсами и материалами для работы, ежемесячно платить одинаковые суммы без привязки к конкретному результату работ.

Все перечисленное – признаки трудовых правоотношений.

Особенно когда вы являетесь единственным заказчиком для самозанятого.

Такая подмена понятий влечет переквалификацию правоотношений в трудовые с понуждением заключить с исполнителем трудовой договор.

Правило третье. Будьте осмотрительны.

Перед заключением договора получите от исполнителя справку о постановке на учет в качестве самозанятого.

В договоре обязательно укажите, что лицо выполняет работы (услуги) лично, действуя в качестве плательщика НП.

Всегда требуйте от самозанятого предоставления чека по факту выполненной работы (услуги).

Дифференцируйте расценки, оплачивайте обусловленный результат работ, а не отработанное время.

  • В Госдуму внесен законопроект изменяющий порядок свиданий с обвиняемыми

    28 января 2025 года группа депутатов направила в Государственную Думу законопроект, предполагающий внести дополнения в часть 4 ст. 18 Федерального закона от 15.07.1995 № ЮЗ-ФЗ«О содержании под стражей подозреваемых и обвиняемых в совершении преступлений». Что предлагают изменить? Во- первых, часть четвертую дополнить предложениями третьим и четвертымследующего содержания: «Письменное ходатайство подозреваемого, обвиняемого, его родственников и иных…

  • Законодатели предлагают ужесточить требования к рекламе услуг по признанию граждан банкротами

    В Госдуму внесен законопроект предлагающий установить правила и запреты для рекламы юридических услуг по признанию граждан несостоятельными (банкротами). В случае принятия закон вступит в силу с 1 марта 2025 г. Что хотят изменить? Согласно законопроекту предлагается ввести в Закон о “Рекламе” статью 28. 1. Исходя из предполагаемых поправок реклама услуг направленная на банкротство граждан не…

  • В КАС РФ хотят расширить перечень мер предварительной защиты по спорам с государственными органами

    В Госдуму внесен правительственный законопроект, которым предлагается расширить перечень мер предварительной защиты по административному иску об оспаривании нормативного правового акта. Что хотят изменить? Изменения коснутся ст. 211 КАС РФ. Ее предлагают закрепить в кодексе в следующем виде: “Принятие иных мер предварительной защитыдопускается в случае, если оспариваемый нормативный правовой актопределяет правовой режим объекта и (или) условия…

  • Поправки в Гражданский процессуальный кодекс 2024 года. Мнение Экспертов

    1 сентября вступили в силу поправки в Гражданский процессуальный кодекс. Нововведения коснутся сроков изготовления судебных актов, процесса фиксирования хода судебного заседания, измениться порядок выдачи судебного приказа. Мы спросили практикующих юристов и адвокатов на что влияют новые положения закона и как измениться порядок рассмотрения дела в суде. Судебные акты будут готовить 10 дней вместо 5 Изменения…

  • Конституционный суд разрешил не запрашивать согласия правообладателя произведения искусства на его демонстрацию в справочных материалах

    Конституционный суд подтвердил законность статьи 1276 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой допускается распространение изображений произведений искусства без согласия автора и без выплаты компенсации, если произведение находится в месте свободного доступа. Это постановление примечательно тем фактом, что статья прямо запрещает такое распространение, если демонстрация проводится с целью получения прибыли, а работа является основным экспонатом. КС…

  • Президент России Владимир Путин ограничил размер неустойки по ДДУ – 5%

    Согласно действующему законодательству, застройщик обязан уплачивать неустойку в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка от цены договора за каждый день просрочки. Ограничение суммы неустойки прежде не устанавливалось. “Введение ограничения на размер неустойки при срыве сроков передачи квартир дольщикам в размере 5% в течение 30 месяцев после установленного срока является попыткой снизить риски и проблемы, связанные с…