Как бизнесу оптимизировать налогообложение через работу с самозанятыми?

Со вступлением Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” стал легальным институт самозанятости.

Введение налога на профессиональный доход было направлено на вывод из тени большого количества лиц, фактически занимающихся предпринимательской деятельностью, но не платящими налогов.

Сейчас, этот эксперимент можно считать успешным. В 2022 году число самозанятых в России значительно выросло.

По данным ФНС, количество плательщиков налога на профессиональный доход увеличилось в 1,7 раза, их стало на 2,7 млн больше, чем на конец 2021 года.

Какие плюсы для бизнеса в работе с самозанятыми?

Появления института самозанятости заинтересовало не только частных исполнителей, но и бизнес.

Так, как привлечение к работе плательщиков НПД стало для бизнеса действенным способом снижения налоговой нагрузки.

  • Отсутствие необходимости исполнять обязанности налогового агента
  • уплачивать страховые взносы,
  • предоставлять оплачиваемые отпуска дает заказчикам ряд преимуществ по сравнению с работодателем, связанным трудовыми отношениями.

Однако, незнание ряда тонкостей толкает заказчиков на совершение ряда типичных ошибок, которые стоят дорого и нивелируют все преимущества от работы с самозанятыми.

Какие риски есть для бизнеса при работе с самозанятыми?

Если в ходе мероприятий внутреннего контроля учреждение все же выявит признаки трудовых отношений с исполнителем-самозанятым, для исключения неблагоприятных сценариев следует представить отчетность по НДФЛ и страховым взносам, а также уплатить соответствующие налоги и взносы в бюджет (Письмо УФНС по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, влечет

  • наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 тыс. до 20 тыс. руб.,
  • на юридические лица – в размере от 50 тыс. до 100 тыс. руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Повторное совершение аналогичного правонарушения влечет уже более суровую ответственность – наложение административного штрафа на граждан в размере пяти тысяч рублей;

  • на должностных лиц – дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;
  • на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей;
  • на юридических лиц – от ста тысяч до двухсот тысяч рублей. (ч.5 ст. 5.27 КоАП РФ).

Тем не менее, работать бизнесу с самозанятыми нужно и можно!

Чтобы узнать, какие правила работы необходимо соблюдать мы обратились за комментарием к Шагову Кириллу Дмитриевич -руководителю юридической фирмы Relevant Legal Solutions

Шагов Кирилл Дмитриевич

ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР Relevant Legal Solutions

Правило первое. Не привлекайте в качестве самозанятых бывших работников.

Доходы от бывших работодателей, если по истечении трудового договора прошло менее 2 лет, не являются объектом налогообложения для самозанятых, эти суммы налоговая не признает.

Следовательно, эти доходы облагаются НДФЛ.

Заказчику может быть предъявлена недоимка по налогам и страховым взносам, а также штрафы за неуплаченные в срок налоги.

Правило второе. Самозанятый – не работник.

Это – внешний исполнитель, ваши отношения лежат исключительно в контуре гражданского права.

По этой причине не требуйте от исполнителя соблюдать установленные на вашем предприятии локальные акты, не нужно регулировать режим его рабочего времени, снабжать ресурсами и материалами для работы, ежемесячно платить одинаковые суммы без привязки к конкретному результату работ.

Все перечисленное – признаки трудовых правоотношений.

Особенно когда вы являетесь единственным заказчиком для самозанятого.

Такая подмена понятий влечет переквалификацию правоотношений в трудовые с понуждением заключить с исполнителем трудовой договор.

Правило третье. Будьте осмотрительны.

Перед заключением договора получите от исполнителя справку о постановке на учет в качестве самозанятого.

В договоре обязательно укажите, что лицо выполняет работы (услуги) лично, действуя в качестве плательщика НП.

Всегда требуйте от самозанятого предоставления чека по факту выполненной работы (услуги).

Дифференцируйте расценки, оплачивайте обусловленный результат работ, а не отработанное время.

  • Президент России Владимир Путин ограничил размер неустойки по ДДУ – 5%

    Согласно действующему законодательству, застройщик обязан уплачивать неустойку в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка от цены договора за каждый день просрочки. Ограничение суммы неустойки прежде не устанавливалось. “Введение ограничения на размер неустойки при срыве сроков передачи квартир дольщикам в размере 5% в течение 30 месяцев после установленного срока является попыткой снизить риски и проблемы, связанные с…

  • Переходят ли долги по наследству? Что важно знать знать наследникам?

    После смерти близкого человека наследники могут оказаться не только обладателями имущества, но и унаследовать его долги. Незнание этого факта может стать большой проблемой для многих людей, поэтому мы решили подробнее рассмотреть тему долговых обязательств наследодателя. Чтобы узнать, как переходят долги по наследству мы обратились за комментарием к Горшкову Михаилу Сергеевичу -руководителю юридической фирмы SOLVELT Горшков…

  • Как бизнесу оптимизировать налогообложение через работу с самозанятыми?

    Со вступлением Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” стал легальным институт самозанятости. Введение налога на профессиональный доход было направлено на вывод из тени большого количества лиц, фактически занимающихся предпринимательской деятельностью, но не платящими налогов. Сейчас, этот эксперимент можно считать успешным. В 2022 году…

  • На что обратить внимание при выборе кандидатуры Арбитражного управляющего

    Центральной фигурой в деле о банкротстве, помимо Должника, является кредитор. И именно кредиторы имеют право выбирать кандидатуру арбитражного управляющего. В процессе участия в хозяйственной деятельности – оказаться в статусе кредитора может любое физическое или юридическое лицо, не являющееся профессиональным участником банкротного рынка. В связи с чем, как правило, возникают сложности в вопросе выбора кандидатуры арбитражного…

  • Конституционный суд разъяснил как взыскивать исполнительный сбор с должника

    01.06.2023 КС РФ принял Постановление “По делу о проверке конституционности части 12 статьи 30 Федерального закона “Об исполнительном производстве” в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью “Руссо Индастриал” Поводом к рассмотрению дела явилась жалоба общества с ограниченной ответственностью “Руссо Индастриал” Общество с ограниченной ответственностью “Руссо Индастриал” оспаривало конституционность части 12 статьи 30 Федерального закона…